在企业的成长与发展过程中，融资活动是支撑其运营的关键环节，但融资过程中的税收问题常常被忽视，导致企业在面临税务检查时处于被动局面。本文旨在研讨关联企业间典型债权融资业务中潜在税收问题，以期帮助企业在融资活动中更好地遵守税法规定。 一...
前段时间，财政部、税务总局发布的《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第14号，以下简称14号公告)，明确了支持企业改制重组及事业单位改制的相关印花税政策，第一条就是有关营业账簿的规定。 ...
根据我国增值税相关法律法规，多数食用植物油可以适用低税率，特殊情况下还可享受免税优惠。但是，也有一些食用植物油需要适用增值税一般税率计算缴税。在日常生活中，食用植物油的种类较多，部分纳税人对如何准确适用增值税税率产生疑问。 部分食用...
企业在日常生产经营中，时常会涉及经营租赁和售后回租等租赁业务。在具体的财务和税务处理时，很可能存在税会差异。基于此，笔者建议企业，在准确判定租赁业务性质的基础上，按照会计准则和税收法律法规的要求作出规范处理。 情形一：租金是否属于提...
我国2019年开始实施的综合与分类相结合的个人所得税制度的主要特点是：将之前分别课征的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得共4项劳动所得纳入综合所得征收(姜英爱，2023)，适用7级超额累进税率;而经营所得、财产租赁所...
前言 当前，随着全球化和数字化进程的加速，跨境交易愈发频繁，对外支付的费用类型也日益丰富多样，前面小必也曾以花果山控股集团遇到的非贸付汇案例进行了不同税务处理的讲解，详见“一文看懂非贸易类型付汇的不同税务处理&rdquo...
中医药是中华民族的伟大创造，为中华民族繁衍生息作出了巨大贡献，对世界文明进步产生了积极影响。党的十八大以来，随着“大健康”理念的提出，医药卫生体制改革从“以治病为中心”转向“以...
A公司为制造企业，其生产过程中需要一台特殊的测试仪器，该仪器市面上没有销售，于是A公司决定自行研发。A公司研发活动符合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)中关于研发活动的...
并购重组是实现产业整合和转型升级、优化资源配置、助力上市公司实现高质量发展的重要途径，也是当前新形势下培育和发展新质生产力的有效手段。为更好发挥资本市场并购重组主渠道作用，激发并购重组市场活力，帮助上市公司和相关市场主体理解规则、把握最...
纳税遵从与合规是税收征管和税法实施的永恒主题。平台经济相关纳税主体的税务合规问题，愈来愈受关注。在数字经济快速发展的大背景下，为小微企业(含个体工商户，以下统称“小微企业”)和灵活就业人员的纳税遵从，积极探寻新的...
