2026年5月19日，国家税务总局及全国多地税务局密集发布紧急提示：2025年度个人所得税综合所得汇算清缴截止时间为2026年5月31日24时，届时系统自动关闭，一律不再受理延期补报申请。尚未完成的纳税人请抓紧时间办理。
一、什么是年度个税汇算清缴
年度个人所得税综合所得汇算清缴，是中国现行个人所得税制的核心环节之一。简单来说，就是居民个人在一个纳税年度内（每年1月1日至12月31日），将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合计后，减去已预缴税额、专项附加扣除等依法可扣除项目，得出全年应纳税额，与已预扣预缴税额进行对比，多退少补。
根据《个人所得税法》第十一条，居民取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理。法定截止日期为每年6月30日，但具体年度因政策调整可能提前至5月31日。2025年度汇算清缴的截止时间正是2026年5月31日，而非通常的6月30日，这是税务部门根据工作安排做出的特别规定。
二、哪些人必须办理
并不是所有纳税人都需要办理年度汇算清缴，以下两种情形必须办理：
- 应补税且金额≥400元：已预缴税额小于全年应纳税额，需要补缴税款，且补税金额在400元及以上的，无论年收入多少，都必须在截止日前完成申报并缴纳欠税。
- 应补税但收入不足12万：如果年收入不足12万元，即便应补税金额低于400元，豁免年度汇算义务，可以不用办理。
以下情形可以享受豁免，无需办理年度汇算：
- 已预缴税额大于等于应缴税额，且不申请退税的
- 年收入不足12万元，且应补税金额低于400元的
- 预缴税额与应纳税额一致，无差额无需处理的
三、专项附加扣除：这些钱可以抵扣应税收入
2025年度综合所得汇算清缴，可以填报以下七项专项附加扣除，合法降低应纳税额：
- 子女教育：每个接受学历教育的子女每月扣除2000元，全年最高24000元。
- 3岁以下婴幼儿照护：每个3岁以下子女每月扣除2000元，全年最高24000元。
- 赡养老人：独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人每月最高1500元。
- 住房贷款利息：首套房贷每月扣除1000元，最长扣除240个月。
- 住房租金：根据城市级别不同，每月扣除800元至1500元不等。
- 继续教育：学历教育期间每月400元；取得职业资格证书当年一次性扣除3600元。
- 大病医疗：在一个纳税年度内，医保报销后个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
专项附加扣除的信息填报在每年12月31日前确认完毕，次年可自动带入申报数据。如果2025年漏填了某项扣除，可在本次汇算清缴时补充填报，补税的可以少补，适用可退则退的原则。
四、办理流程：三步完成年度汇算
第一步：核对收入数据
打开个人所得税APP，点击【我要查询】，选择【收入纳税明细查询】，核对2025年度全部综合所得收入是否与实际发放一致。重点关注工资薪金是否被两家以上单位申报、是否有陌生单位冒用身份申报收入等情况。发现异常及时申诉，避免被多扣税。
第二步：确认专项附加扣除
进入【专项附加扣除】菜单，确认2025年度各扣除项目信息是否完整、准确。需要补充填报或修改信息的，点击对应项目进行新增或更正。特别注意赡养老人如果是兄弟姐妹分摊的，扣除方式是否正确。
第三步：提交汇算申报
进入【综合所得年度汇算】，选择2025年度，系统自动计算应纳税额与已预缴税额的差额。显示应补税额的，绑定银行卡完成缴款；显示应退税额的，提交后等待退税款到账，审核周期通常为3至7个工作日。
五、逾期后果：滞纳金、征信影响、税款不补
错过5月31日截止日期，将面临以下后果：
- 滞纳金：应补税未按时缴纳的，从滞纳之日起每日按欠缴税额的万分之五加收滞纳金，折算成年化约为18.25%，成本极高。
- 纳税信用扣分：逾期申报行为将纳入个人纳税信用记录，导致信用评分下降，进而影响银行贷款审批、出国签证、租房等生活场景。
- 退税无法追回：已预缴税额大于应纳税额的，如果逾期未申请退税，视为自动放弃，税务局不再补发退税款，白白损失一笔钱。
六、特别提醒
- 年度汇算清缴全程免费，个人所得税APP是官方唯一线上办理入口，税务部门不会收取任何手续费，切勿轻信代办理财短信。
- 补缴税款时尽量提前操作，留足银行扣款时间，避免因银行转账延迟导致逾期。
- 有境外所得的居民个人，还需在6月30日前另行办理境外所得申报，与国内综合所得汇算清缴分别进行，不可混淆。
- 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人取得的经营所得，在每年3月31日前办理经营所得汇算，不适用本文所述的综合所得汇算清缴流程。
目前距离5月31日截止仅剩不到12天，建议尚未完成的纳税人立即打开个人所得税APP完成申报，避免因系统拥堵错失最后期限。
