2026年5月21日西北五省企税汇算清缴答疑专场
2026年5月21日（周四）16:00-17:00，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局牵头，联合陕西、甘肃、青海、宁夏四省（区）税务局，共同举办2025年度企业所得税汇算清缴可视答疑专场。本次活动聚焦企业所得税汇算清缴核心要点、最新优惠政策、实操填报流程、线上操作指南，切实解决企业汇算清缴中的热点、难点问题。
一、2025年度企税汇算清缴必知要点
1. 申报主体与时限
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2025年度企业所得税汇算清缴截止日期为2026年5月31日，距离截止仅剩10天，尚未申报的企业需抓紧办理。
2. 申报渠道
- 电子税务局在线申报（推荐）
- 办税服务厅现场申报
- 具有资质的税务代理机构代为申报
二、2025年度企税汇算清缴八大常见纳税调整项目
- 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
- 广告费和业务宣传费：一般企业不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
- 职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
- 工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
- 职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
- 公益性捐赠支出：年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过部分准予在以后三年内科结转扣除。
- 补充养老保险、补充医疗保险：分别不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除。
- 利息支出：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
三、2025年度企税汇算清缴重点优惠政策
1. 小型微利企业税收优惠
2025年度符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。
2. 研发费用加计扣除
制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%；其他企业研发费用加计扣除比例为75%。2025年起，工业母机企业研发费用加计扣除比例提高至120%（工信部联通装函〔2026〕85号）。
3. 高新技术企业15%优惠税率
经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4. 固定资产加速折旧
生物药品制造、专用设备制造、铁路船舶航空航天等制造业企业，可享受固定资产加速折旧优惠政策。
四、电子税务局填报规则与注意事项
- 先填报财务报表，再填报企税纳税申报表，确保数据逻辑一致
- 享受税收优惠的，需同时填报《企业所得税优惠事项备案表》或留存备查资料
- 纳税调整项目需逐项填报《纳税调整项目明细表》（A105000）
- 资产损失申报需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
- 关联交易需填报《关联关系表》和《关联交易表》
五、税会差异调整及风险防控要点
企业所得税汇算清缴的核心在于税会差异调整。企业会计核算与税法规定不一致的项目，需按照税法规定进行纳税调整：
- 会计上已确认收入或费用，但税法不允许扣除的 → 纳税调增
- 会计上未确认收入或费用，但税法允许扣除的 → 纳税调减
- 注意区分永久性差异与暂时性差异，正确计算递延所得税
风险防控建议：企业应建立健全税前扣除凭证管理制度，确保所有扣除项目均有合法有效的凭证支持；对享受的税收优惠政策，应完整留存备查资料，以备税务机关检查。
六、今天16:00答疑专场参与方式
2026年5月21日（周四）16:00-17:00，西北五省（区）税务局联合举办的企税汇算清缴可视答疑专场正式开播。观看过程中您可以随时提问，专家为您实时精准解惑！
参与方式：关注各省税务局官方网站或微信公众号，获取直播链接。赶快转发给身边的朋友，一起参与吧！
政策来源：平凉税务、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局、中国税务报
