一、政策背景：重点群体退税补贴延续至2027年
2026年，国家延续并优化了重点群体就业税收优惠政策，明确将该项政策执行期限延长至2027年12月31日。这项政策旨在鼓励企业吸纳脱贫人口、登记失业人员、零就业家庭成员及毕业年度高校毕业生等群体就业，以税收优惠方式降低企业经营成本、稳定就业大局。
与往年相比，2026年政策补贴标准保持高力度，同时在申报流程和核查机制上更加规范透明。对尚未申领或漏报的企业而言，仍可通过追溯补享的方式，争取过往三年内的应得优惠。
二、谁能享受？四类重点群体界定
企业要享受该政策，首先需确认招用人员属于以下四类重点扶持对象之一：
- 脱贫人口：纳入全国防止返贫监测和乡村振兴部门登记管理的脱贫人口（含防止返贫监测对象）。
- 长期失业人员：在公共就业服务机构登记失业满半年（6个月）的人员。
- 零就业家庭及低保家庭失业人员：零就业家庭中在法定劳动年龄内的失业人员，以及享受城乡居民最低生活保障待遇且登记失业的人员。
- 毕业年度高校毕业生：普通高等学校和成人高等学校毕业年度（指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）的毕业生。
三、补贴标准：每人每年最高7800元
企业招用符合条件的重点群体人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险后，可按实际招用人数和月份，定额依次抵扣企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
补贴金额计算：
- 基础定额：每人每年6000元税收优惠。
- 多地上浮30%：北京、上海、广东、浙江、江苏等经济发达地区已将标准上浮至每人每年最高7800元。
- 享受期限：可连续享受3年（36个月），单人累计最高补贴可达2.34万元。
举例说明：
某企业招用了10名符合条件的脱贫人员，签订1年以上合同并缴纳社保，当地执行基础定额标准（6000元/年·人）。则该企业每年可享受税收优惠6万元，三年累计最高可享18万元。若所在地执行上浮30%标准，则每年最高可享7.8万元，三年累计最高23.4万元。
四、申报要点：三步完成税收优惠申领
第一步：人员信息核查
企业需核实现有员工（或拟招用人员）是否属于四类重点群体范围。可通过以下渠道核查：
- 全国扶贫开发信息系统（查询脱贫人口信息）。
- 人力资源社会保障部门公共就业服务机构（查询失业登记信息）。
- 民政部门（核查低保身份）。
- 学信网或高校就业指导中心（核实毕业年度高校毕业生身份）。
第二步：准备申报材料
企业需准备以下材料向主管税务机关申报：
- 招用重点群体人员的身份证复印件。
- 与企业签订的劳动合同（1年以上）。
- 依法缴纳社会保险的凭证（社保缴费清单）。
- 重点群体身份证明材料（脱贫证明、失业登记证明、低保证明、毕业证等）。
- 《重点群体就业税收优惠申请表》。
第三步：按月（季）申报抵扣
企业在月度或季度纳税申报时，可直接在申报表中填写符合条件的重点群体人数和月份，系统自动计算可抵扣税额。依次按以下税种顺序抵扣：增值税→城市维护建设税→教育费附加→地方教育附加→企业所得税，当期未抵扣完的，可在以后纳税申报期继续抵扣。
五、重要提示：可追溯补享三年优惠
重点群体退税补贴政策最大的特点之一是具备回溯补救属性。企业只要在招用重点群体人员并缴纳社保后，无论当时是否及时申报，均可在后续申报期内追溯补享最长36个月的税收优惠。
但需注意：企业收到的退税资金需计入营业外收入，按现行税法规定正常缴纳企业所得税。
六、常见问题
Q1：个体工商户可以申请吗？
可以。政策适用主体为企业、个体工商户、民办非企业单位等，只要招用重点群体人员并符合条件，均可申请。
Q2：劳务派遣人员属于企业自己招用吗？
重点看劳动关系归属。用工单位与劳务派遣人员签订劳动合同并为其缴纳社保的，用工单位可按规定申报；由派遣公司缴纳社保的，则由派遣公司申报。
Q3：享受了其他就业扶持政策，还能同时申请吗？
不可以重复享受。企业招用同一人员，已按政策享受过岗位开发补贴、培训补贴等同类财政补助的，不得再重复申请重点群体税收优惠。
Q4：中途离职的人员还能继续抵扣吗？
不能。税收优惠按实际在职月份计算，人员离职后从次月起停止计算，企业应及时在申报系统中做人员信息变更。
