2026年以来，中国税收优惠政策迎来史上最密集调整期。据第一财经记者梳理，相关部门已对近100项具体税收优惠政策进行了规范清理。规范速度之快、力度之大，备受企业关注。
一、近百项政策密集调整，释放什么信号？
中国现有税收优惠政策数量庞大。根据国家税务总局披露的《减免税政策代码目录》，仅中央层面目前减免税政策小类总计865项，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，覆盖民生改善、小微企业、三农、科技创新、文化教育、金融资本市场等领域。
近年来减税降费规模也相当可观。根据税务总局数据，”十四五”期间累计新增减税降费退税超10万亿元。
然而，部分优惠政策已出现不合时宜、精准度不足的问题。2024年7月，党的二十届三中全会部署深化财税体制改革，明确要求”全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制”。自此，税收优惠政策清理节奏明显提速。
二、哪些政策延续？
2026年，与民生关联密切的以下领域税收优惠政策得以延续：
- 公租房相关税收优惠继续执行
- 居民个人换购住房个人所得税退税政策顺延至2027年底
- 养老、托育、社区家庭服务业税收优惠延续
- 小规模纳税人增值税起征点优惠延续
- 小型微利企业企业所得税实际税负维持5%，延续至2027年底
三、哪些政策已退出或调整？
以增值税法实施为契机，一揽子规范了80多项增值税优惠政策，为迄今单次规范数量之最。以下领域优惠政策已逐步退出：
- 部分行业增值税优惠政策陆续精简退出
- 节能汽车及部分新能源汽车车船税优惠调整
- 部分电池类产品消费税政策调整（锂电池征税2%起步）
- 能源资源行业城镇土地使用税减半征收政策分步取消（2026年9月起）
四、对企业有哪些影响？
税收优惠政策加速规范，对企业影响主要体现在以下几个方面：
1. 优惠依赖风险上升
过度依赖即将退出优惠政策的企业，应尽早进行财务规划和业务调整，评估政策退出对经营成本的影响。
2. 合规要求更高
优惠政策退出后，企业需严格按照正常税制缴纳税款，财务核算不规范的企业将面临更大压力。
3. 新兴领域仍有空间
集成电路、工业母机、科技型中小企业等国家重点扶持领域，研发费用加计扣除比例提高至100%，部分企业可达120%，企业应重点关注这类政策。
五、未来政策走向
上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟分析，”规范税收优惠政策”将成为未来税制改革的重要方向，核心目标是让增值税等税种更好发挥资源配置中性作用，减少政策碎片化。
预计下一步将重点规范：
- 区域性税收优惠政策，减少”税收洼地”现象
- 僵尸类低效优惠政策清理
- 强化国家重点领域精准支持
六、企业应对建议
面对密集调整期，建议企业：
- 建立政策跟踪机制，及时掌握优惠政策动态
- 提前评估依赖度，对即将退出政策做好成本测算
- 关注国家重点扶持领域，用好研发加计扣除等政策
- 提升财务合规水平，减少对政策波动的敏感性
- 咨询专业机构，做好税收规划与业务调整
税收优惠政策”大清理”背后，是中国税制从”广撒网”向”精准滴灌”转型的必然过程。对企业而言既是挑战，也是提升自身竞争力和合规能力的重要契机。
（信息来源：央视网-第一财经，2026年8月12日）
