一、56项绿色发展税费优惠总览
2026年，国家持续加码绿色发展支持力度，推出56项绿色发展税费优惠政策，覆盖企业所得税、增值税、环保税三大维度，帮助企业在减碳降耗的同时实现税负减轻。以下按税种逐一解读核心优惠。
二、企业所得税优惠
1. 环保节能项目三免三减半
- 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1至第3年免征企业所得税，第4至第6年减半征收企业所得税。
- 适用范围：包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等。
2. 污染防治第三方企业减按15%征收
- 对符合条件的污染防治第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税（常规税率为25%）。
- 条件：依法设立，从事污染防治设施运营维护，近3年无重大环境违法记录。
3. 环保专用设备投资额抵免税额
- 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的设备，投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免；不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。
三、增值税优惠
1. 资源综合利用即征即退
- 销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退优惠，退税率分为50%、70%两档。
- 70%退税率：利用废渣生产水泥、利用废塑料生产再生塑料等。
- 50%退税率：利用余热余压发电、利用农林剩余物生产纤维板等。
2. 合同能源管理项目免征增值税
- 节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
四、环保税优惠
1. 达标排放减免
- 纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。
- 低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
2. 固废综合利用免征
- 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。
五、绿色金融支持政策
- 碳减排支持工具：央行碳减排支持工具延续至2027年末，为金融机构提供优惠利率再贷款，支持清洁能源、节能环保、碳减排技术三个领域。
- 绿色信贷贴息：多地配套绿色信贷贴息政策，进一步降低企业融资成本。
- 降碳贷、临碳贷：银行推出与碳账户表现挂钩的专项贷款，利率更低。
六、碳交易税收政策
- 企业通过全国碳排放权交易市场转让碳排放配额，按规定缴纳增值税和企业所得税。
- 企业自愿注销碳排放配额，可按规定进行税务处理，助力碳资产优化管理。
- CCER（国家核证自愿减排量）交易纳入税收管理框架，企业需关注发票开具和申报合规。
七、企业实操建议
- 及时认定：污染防治第三方企业资质认定需提前准备，近3年环保合规记录是关键。
- 设备清单对账：购置环保专用设备后，核对是否在优惠目录内，及时享受10%税额抵免。
- 资源综合利用退税申报：符合条件的企业每季度即可申请即征即退，不要等到年底集中办理。
- 环保税申报：低浓度排放的企业主动申报减免，75%或50%的税率优惠幅度较大。
- 绿色融资：积极对接银行碳减排贷款产品，降低融资成本的同时积累碳账户数据。
政策来源：财政部、国家税务总局发布的绿色发展税费优惠政策汇编；中国人民银行碳减排支持工具相关政策文件。
