一、个税汇算清缴6月30日截止，抓紧办理
2025年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2026年6月30日正式截止。国家税务总局数据显示，截至5月底，超过1.6亿人已完成汇算申报，超过1.1亿人办理了退税，退税规模同比增加超过17%。
尚未办理的纳税人务必抓紧时间，逾期未申报将产生滞纳金，还可能影响个人征信。需要补税的纳税人更应在截止日前完成补缴，避免额外损失。
办理渠道
- 个人所得税App：全天候登录，全程线上操作
- 自然人电子税务局网页版
- 办税服务厅（特殊情况可前往线下办理）
二、综合所得范围与核心公式
年度汇算涵盖四类综合所得：
- 工资薪金所得
- 劳务报酬所得
- 稿酬所得
- 特许权使用费所得
汇算遵循”查漏补缺、汇总收支、按年计税、多退少补”原则。年度应纳税额=（全年综合所得收入额-60000元基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。
三、7项专项附加扣除正确填报要点
现行个税政策共设立7项专项附加扣除，务必依法依规如实填报：
1. 子女教育扣除
每个子女每月2000元，学前教育至博士研究生阶段均可享受。父母可选择由一方全额扣除或双方各扣50%。
2. 3岁以下婴幼儿照护扣除
每个婴幼儿每月2000元，与子女教育扣除类似，可由一方全额扣除或双方各扣50%。
3. 赩养老人扣除
独生子女每月扣除3000元；非独生子女需与兄弟姐妹分摊3000元额度，每人每月最多不得超过1500元。老人是否有退休金，不影响纳税人享受扣除。
4. 住房贷款利息扣除
首套住房贷款利息每月扣除1000元，最长扣除240个月（20年）。
5. 住房租金扣除
根据城市等级不同，每月扣除800元、1100元或1500元。重要提醒：住房租金与住房贷款利息不能同时享受，购入新房产生贷款利息后不得继续填报租金扣除。税务部门已与不动产登记部门建立信息核验机制。
6. 继续教育扣除
学历（学位）继续教育每月400元，同一学历最长48个月；取得职业资格证书的，在取得证书当年扣除3600元。
7. 大病医疗扣除
年度内个人负担超过15000元的医药费用支出部分，据实扣除，最高80000元。
四、警惕”退税秘籍”骗局
近期社交媒体流传各类”退税秘籍”，诱导纳税人虚假填报扣除项目以获取退税。国家税务总局明确提示：
- 虚假个税申报属于违法行为，一经查实将面临退还税款、罚款甚至法律责任
- 切勿听信网络”退税秘籍”，依法如实填报是每个纳税人的法定义务
- 住房租金与贷款利息不能同时扣除，违规填报已被系统自动核验拦截
五、个人信息被冒用怎么办
子女教育、赡养老人、婴幼儿照护三项扣除是被冒用最多的项目。税务部门已强化数据运用，对超额或超比例填报情形予以远程阻断。
被家人亲友错误填报
系统会给出明确提示，纳税人需尽快与家人协商修改填报内容，依法享受扣除。
被陌生人冒用
前往办税服务厅提供证明资料，税务部门核实后将督促错填方删除信息或暂停其享受扣除。
发现陌生收入
先与支付单位联系核实：若申报错误，由支付单位更正申报；如有争议，可就该笔收入信息进行申诉。请认真阅读申诉须知，保存好佐证材料。
六、退税迟迟未到账？5种情形对照自查
提交退税申请后，可能遇到以下5种情形：
情形一：税务审核中
正常等待即可，审核周期一般为10个工作日以内。
情形二：税务审核不通过
个税App会列明不通过原因，纳税人需检查修改申报数据，确认无误后重新提交。
情形三：国库处理中
审核通过后进入国库退库流程，一般3-5个工作日完成。
情形四：国库退库失败
通常与银行账户信息有关。需检查：银行卡是否为本人账户，是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如遇以上情况，需重新填报符合条件的银行卡或前往办税大厅变更。
情形五：国库处理完成
退税已成功到账，可查看银行流水确认。
银行卡填报注意事项
- 必须为在中国境内开立的本人银行卡
- 建议填报I类账户（全功能银行结算账户）
- II类账户可能存在退税金额超过日交易额度无法完成退库的风险
七、境外所得必须申报
按照个人所得税法，居民个人从中国境内和境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税。有境外所得的纳税人须将境内外全部所得在6月30日前完成申报。
税务部门将利用国际间金融账户涉税信息自动交换（CRS）等信息数据，对境外所得申报数据进行分析比对，持续加强税收监管。未如实申报境外所得将面临补税、滞纳金和罚款。
八、合理安排错峰申报
税务部门建议：
- 合理安排时间，尽量避开6月底高峰期
- 可以退税的抓紧领取退税”红包”
- 需要补税的，请在规定时间内申报并补缴税款
- 今年进一步扩大预填服务，新增语音引导提示和无障碍模式适配
政策来源：国家税务总局2025年度个人所得税综合所得汇算清缴相关政策、《个人所得税法》及专项附加扣除政策。
