一、企业年金是什么：养老保险第二支柱
企业年金是用人单位及其职工在依法参加企业职工基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，与基本养老保险（第一支柱）、个人养老金（第三支柱）共同构成我国多层次多支柱养老保险体系。它不属于强制社保，而是由单位与职工自愿协商建立的补充养老保障。
二、2026年新规核心变化：扩围、简化、灵活
2026年1月15日，人力资源社会保障部、财政部印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》，是自2018年《企业年金办法》实施以来的关键改革，主要目标为扩大制度覆盖范围、简化建立程序、推动基金安全规范运营。
1. 覆盖范围扩大
明确各类企业、社会团体、基金会、民办非企业单位以及其他符合条件的用人单位及其职工，均可按照规定建立企业年金。换言之，只要参加了企业职工基本养老保险的用人单位，都可以建立企业年金。
2. 建立程序简化
已建立职工代表大会制度的单位，企业年金方案提交职代会讨论通过；未建立职代会的，经全体职工讨论、公示等民主程序通过即可。同时推动依托集合计划推行简易程序，为中小微企业建立企业年金提供便利。
3. 缴费更灵活
用人单位及其职工在缴费限额内可灵活选择缴费比例或额度。经济能力较强的，鼓励按较高比例缴纳；负担有限的，可先从低比例起步，再逐步提高。单位既可建立企业年金单一计划，也可选择参加集合计划。
三、企业和职工最关心的几个数字
- 缴费上限：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过工资总额的12%。
- 分配差距：企业当期缴费分配到职工个人账户的最高额，不得超过平均额的5倍。
- 基金规模：截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位17.5万户，参加职工3332.05万人，积累基金4.09万亿元。
四、企业年金如何领取
职工达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将个人账户资金全部或部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应继承权。
五、企业为什么要建企业年金
对用人单位而言，企业年金是健全分配机制、凝聚和吸引人才、提升福利待遇水平的重要工具。当前中小微企业参与率偏低，新规正是通过简易程序和集合计划降低建立门槛，让更多企业职工享受到补充养老待遇。
需要提醒的是，网上有传企业年金改为强制参加的说法并不准确。根据2026年意见，企业年金仍为用人单位与职工自主建立的补充制度，并非强制社保。
政策来源：人力资源社会保障部、财政部《关于进一步做好企业年金工作的意见》（2026年1月15日）；《企业年金办法》（人社部、财政部令第36号，2018年2月1日施行）。具体内容以官方发布文件为准。
