2026年起，涉税专业服务行业正式进入信用评级时代。《涉税专业服务信用评价管理办法》（国家税务总局公告2026年第1号）自2026年1月1日起施行，税务机关对税务师事务所、会计师事务所、代理记账机构等涉税专业服务机构实行TSC五级信用评定，并于每年4月30日前完成上一评价周期的年度评级。目前首轮评级结果已陆续公布，无论是从事财税服务的机构，还是需要委托代账、报税的企业老板，都有必要了解这项新规。

一、什么是涉税专业服务信用评价？

涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的情况进行信用评价，对涉税服务人员的执业行为进行信用记录，并根据信用评价结果采取激励约束措施。

简单来说，就是给代账公司、税务师事务所等机构打分定级，同时给每一位涉税服务人员建立个人信用档案，实现机构+人员双评价，避免机构违规、人员免责的漏洞。

二、TSC五级怎么划分？

涉税专业服务机构信用（Tax Service Credit，简称TSC）满分为500分，按信用积分从高到低分为五级：

TSC5级：信用积分400分以上，信用最优；
TSC4级：信用积分300分以上不满400分；
TSC3级：信用积分200分以上不满300分；
TSC2级：信用积分100分以上不满200分；
TSC1级：信用积分不满100分，信用最差。

机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分；评价周期为每年1月1日至12月31日。涉税服务人员的信用积分则为累计积分，长期跟随个人。

三、积分怎么算？9类指标是关键

与旧办法相比，新规的评价指标由原来的4类10项扩展为9类25项，主要包括：

上一评价周期信用情况（100分）：首个周期按机构自身纳税信用得分计算，此后按上一周期期末信用积分的20%计算；
委托人纳税缴费信用（20分）：按全部委托客户的纳税信用得分平均折算，客户被判D级会拉低机构得分；
纳税人评价和税务机关评价：服务对象的满意度和税务机关的日常评价；
实名办税：实名制等行政管理规定的遵守情况；
业务规模与服务质量：业务量、办理质量等过程性指标；
业务信息质量：报送信息的真实性、完整性、及时性；
行业自律与党建情况：行业协会自律记录等；
人员信用：所属涉税服务人员的个人信用状况；
业务培训：人员参加培训的情况。

值得注意的是，新规特别新增了委托人纳税缴费信用、自身纳税缴费信用等关联性指标，代账机构的客户质量首次直接影响机构自身评级，这意味着劣质客户越多、风险越高的机构，评级会越低。

四、红线条款：这些情形直接降级或不得评级

新规设置了严格的限制性条款，包括不得评级和直接判级情形。机构或人员如果存在出具虚假意见、协助纳税人偷逃税、骗取税收优惠、严重失信被纳入涉税服务失信名录等行为，将被直接判为最低等级，并面临联合惩戒。对涉税服务人员而言，不良执业记录将长期保留在个人信用档案中，换机构也无法洗白。

五、对企业老板意味着什么？

信用评级结果将与业务权限、监管强度直接挂钩，被业内称为驾照式管理。对广大中小企业来说，这项新规实际上提供了一个官方的选择参考：

选代账机构先查TSC等级：可通过电子税务局或税务机关公告渠道查询机构信用等级，优先选择TSC4级、TSC5级机构；
警惕低价低质服务：TSC1级、TSC2级机构可能存在执业不规范问题，金税四期背景下，代账机构出问题，企业往往首当其冲；
企业自身信用也会影响机构：由于委托人纳税信用纳入机构评分，正规机构会更倾向于筛选合规客户，企业保持良好纳税信用，才更容易获得优质财税服务。

六、对财税服务机构的三点建议

盯紧月度积分公告：积分按月公告，发现异常扣分及时核实申诉，避免年度评级受影响；
规范执业留痕：业务信息采集、实名办税、协议要素报送等基础工作务必做扎实，这些都是积分的基本盘；
优化客户结构：对长期不配合、纳税信用差的委托客户，应评估其对机构评级的拖累，必要时调整合作方式。

总体来看，涉税专业服务信用评价体系的落地，将加速财税服务行业优胜劣汰。对守法合规的机构是利好，对企业则多了一把衡量服务商的官方标尺。建议企业在2026年续签代账协议前，先查一查服务机构的TSC等级。

政策来源：《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第1号），自2026年1月1日起施行。