一、政策背景：增值税法落地，申报表迎来大改版
2026年《中华人民共和国增值税法》及实施条例正式施行，为配合新法落地，国家税务总局修订了《增值税及附加税费申报表（试行）》，按照”双轨验证、单轨运行、全面推广”的总体节奏推进。先期选取部分地区开展试点运行，收集实操问题、优化系统功能，待运行成熟后逐步在全国全面推广。
二、首批试点地区与时间节点
1. 五省份率先试点
2026年6月1日起，全国首批5个地区率先开展新版增值税申报表试点：河北省、上海市、江苏省、湖北省、陕西省。
2. 纳税人划分与执行要求
- 试点纳税人：由各地主管税务机关具体确定，税务机关会通过电子税务局弹窗、税企沟通渠道、短信等方式通知。该类纳税人自税款所属期2026年6月起，必须使用新版增值税及附加税费申报表（试行）办理纳税申报。
- 非试点纳税人：继续沿用原有旧版增值税申报表，填报规则暂不调整，待后续全国统一推广后再切换新表。
- 时间节点区分：税款所属期5月及之前，所有纳税人正常使用旧表；税款所属期6月（7月申报期），试点纳税人正式启用新表。
三、新版申报表完整体系：共11张表单
新版《增值税及附加税费申报表（试行）》共11张表单，架构完整、分类清晰，覆盖全类型增值税申报业务：
- 《增值税及附加税费申报表（试行）》（封面）
- 《增值税及附加税费申报表业务信息表》
- 《增值税及附加税费申报表主表》
- 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）及附1《未开具发票销售情况明细》、附2《扣除项目明细》、附3《简易计税明细》
- 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项情况明细表）及附1《本期加计抵减情况明细》
- 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（附加税费情况表）（一般纳税人适用）
- 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（附加税费情况表）（小规模纳税人适用）
- 《增值税减免税申报明细表》
新表延续增值税+附加税费一表集成模式，实现主税与附加税费合并申报，进一步简化办税流程。
四、新版申报表四大核心变化解读
变化一：维持主表及主要附表结构，降低学习成本
新版申报表整体保持了主表、附列资料（一）（二）（三）以及减免税申报明细表的结构不变，最大限度尊重纳税人的申报习惯，降低学习成本和系统改造成本。
变化二：增设业务信息表，实现”定制申报”（最大亮点）
新表增设了《增值税及附加税费申报表业务信息表》，用于采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息。纳税人完成选择确认后，系统将智能判断并动态生成适配其特殊业务场景的申报界面，实现申报表的”定制化”服务，简化具体填报内容。
变化三：增设或整合部分填报表单，承接新政要求
- 附列资料（一）增设附1《未开具发票销售情况明细》，用于核算纳税人本期正数、负数未开票收入情况
- 将扣除项目明细整合至附2《扣除项目明细》，用于记录按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额的情形
- 增设附3《简易计税明细》，用于记录纳税人简易计税项目的应税情况
- 将加计抵减情况整合至附列资料（二）附1《本期加计抵减情况明细》
变化四：栏次内容优化调整
- 除附列资料（三）外，不再区分增值税一般纳税人和小规模纳税人表单，相关纳税人均使用同一套新表申报
- 附列资料（一）细化了一般计税方法、简易计税方法、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴等六项计税方法并分别填报
- 附列资料（二）增设了免税黄金普通发票等进项税额抵扣、长期资产进项税额转出额等进项税额转出栏次，以及单独核算用于即征即退的进项税额
五、试点期间企业常见问题解答
Q1：如何确认本企业是否属于试点纳税人？
由主管税务机关划定范围，企业可通过电子税务局首页公告、税企群、税管员通知确认，也可拨打12366纳税服务热线查询。
Q2：试点期间新旧表可以混用吗？
不可以。试点纳税人必须全额使用新版全套申报表；非试点纳税人继续使用旧表，严格执行分类申报规则。
Q3：新版申报表填报难度会增加吗？
不会。本次调整以”减负便民”为核心，精简冗余栏次、统一政策口径，叠加系统智能提醒，熟悉新政后填报效率更高。
Q4：首个申报期如何处理上期余额结转？
试点纳税人按照规定办理增值税及附加税费申报的首个申报期，应将上期期末余额按规定结转至本期新版申报表对应栏次中。
Q5：填报中遇到问题，通过哪些渠道反馈？
可通过电子税务局在线咨询、12366纳税服务热线、当地办税服务厅等渠道反馈，税务部门会持续优化报表与系统功能。
六、无锡企业特别提示
江苏省是首批试点省份之一，无锡地区企业请密切关注电子税务局通知和税管员消息，确认自身是否被纳入试点范围。如已纳入试点，7月申报期（申报6月所属期税款）起必须使用新版申报表，请提前熟悉新表结构和填报规则，避免申报期手忙脚乱。
政策来源：国家税务总局上海市税务局公告2026年第1号、国家税务总局河北省/江苏省/湖北省/陕西省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告
