2026年7月已至，上半年收官大征期如约而至。与往常不同的是，本月征期不仅时间紧、税种多，还迎来多项政策新变化——印花税申报规则调整、增值税新申报表试点落地、残保金集中申报开启。会计人员务必在15日前完成申报，避免逾期产生滞纳金和信用扣分。本文为您梳理7月申报核心要点，建议收藏备用。
一、7月征期时间安排：15日截止，不延期！
根据国家税务总局明确规定，2026年7月各税费种申报纳税期限统一截至7月15日，用人单位申报缴纳社保费期限到7月27日。
7月须申报的税费种
- 增值税
- 消费税
- 城市维护建设税
- 教育费附加、地方教育费附加
- 文化事业建设费
- 个人所得税
- 企业所得税（二季度预缴申报）
- 核定征收印花税
- 环境保护税
- 资源税
特别提醒：7月为大征期，所有企业所得税纳税人均须进行二季度预缴申报，各地执行口径可能略有差异，建议企业提前至10日前完成申报，避开月底系统拥堵。
二、印花税申报新变化：六税两费资格切换节点已到
7月1日是“六税两费”减半征收优惠的年度切换节点，企业在申报二季度印花税前，务必先核对2025年度企业所得税汇算结果，准确判断是否仍符合小型微利企业标准。
什么是“六税两费”减免？
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的以下六种税费可享受减半征收：
- 资源税
- 城市维护建设税
- 房产税
- 城镇土地使用税
- 印花税
- 耕地占用税
- 教育费附加
- 地方教育附加
小型微利企业判定标准（三个条件须同时满足）
- 从事国家非限制和禁止行业
- 年度应纳税所得额不超过300万元
- 从业人数不超过300人
- 资产总额不超过5000万元
资格切换时间节点规定
根据国家税务总局公告2022年第3号：
- 一般纳税人完成企业所得税年度汇算清缴后，确定属于小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。
- 确定不属于小型微利企业的，同一周期内不得再申报享受该减免优惠。
实务要点：申报二季度印花税前，先核对2025年度汇算清缴结果。若已不符合小微标准，切勿再填报减半优惠，否则将导致少缴税款，产生滞纳金风险。
三、增值税申报表大变：2026新版试点落地，7月首填
2026年6月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西五省市率先启动新版增值税及附加税费申报表试点工作。税款所属期2026年6月（对应7月征期）为试点纳税人首次填报。
新版申报表四大核心变化
变化一：统一一套表单，不再区分纳税人身份
新版申报表不再区分一般纳税人和小规模纳税人表单，主表、附列资料及减免税明细表全部统一。增值税法统一税制框架后，一般计税和简易计税不再是两类纳税人的“身份标签”，而是同一套税制下的“计税方法选择”。
新表体系共7大类11张表单，主表仅用20个栏次，替代了原一般纳税人主表（41栏）和小规模纳税人主表（25栏），大幅简化。
变化二：新增《业务信息表》作为“总开关”
填报顺序发生根本性变化——先填业务信息表，再填申报表。业务信息表通过101至107共七组标签，从办理事项、申报类型、纳税人资格、业务类型等维度对纳税人进行“画像”，系统据此动态生成适配的申报界面，无关内容自动隐藏。
变化三：主表新增“线上交易销售额”栏次
将通过互联网平台实现的销售额单独列示，与互联网平台涉税信息报送制度形成数据比对闭环。电商企业须特别注意该栏次的准确填报。
变化四：栏次增删调整，编号全面换新
旧表中与增值税法新规不再衔接的冗余栏次被清理；附列资料（一）按六项计税方法分别填报；附列资料（二）增设了免税黄金普票抵扣、长期资产进项转出等栏次。
试点纳税人操作提示
- 务必按顺序操作：先填业务信息表（这是新表的“开关”），再填报申报表。
- 结转上期期末余额至新表对应栏次，留抵税额、扣除项目余额、加计抵减额等期初数据须从原申报表准确结转，避免口径错位。
- 电商企业须核对线上交易销售额是否单独填报。
非试点企业提示：新版申报表是适配增值税法的配套表单，全国推广只是时间问题，非试点企业建议提前了解新表逻辑，为将来切换做好准备。
四、残保金集中申报开启：7月1日起可申报2025年度
自2026年7月1日起，2025年度残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）进入集中申报期，各地申报时间安排请关注当地电子税务局待办事项。
现行三大优惠延续至2027年底
- 在职职工人数≤30人的企业：全额免征
- 安置残疾人比例超过1%但未达当地规定比例：按应缴额50%缴纳
- 安置比例低于1%：按应缴额90%缴纳；达到法定安置比例以上无需缴费
计算公式：残保金年缴纳额=（上年在职职工人数×安置比例-上年安置残疾人数）×上年职工年均工资。职工年均工资超过当地社平工资2倍的，按2倍封顶计征。
申报路径
登录电子税务局→〖我要办税〗→〖税费申报及缴纳〗→〖残疾人就业保障金申报〗。务必核对三项数据：职工人数、工资总额、残联认定的残疾人数。
重要提醒
- 有残疾人用工的单位，须在每年3月1日至10月31日内完成残联就业审核，未审核视为未安置，全额计征残保金。
- 对计费数据有异议的，须在10月31日前向残联申请复核。
- 逾期申报仅可线下大厅办理，且全额计征残保金。
会计速记：7月开始申报2025年度残保金；有残疾人用工的企业须先做残联就业审核；在职职工30人以下企业全年免征。
五、7月申报季，财务人员做好这四件事
1. 企业所得税季报核对
核对账面收入、成本、利润与报表一致，小微企业减免、亏损弥补、固定资产一次性扣除等优惠须准确填报。
2. 增值税进项提前勾选确认
6月进项发票及时在申报系统中确认勾选，红冲、作废票据做好台账，防止比对异常导致税控盘被锁。
3. 个税工资薪金完整申报
员工信息及时更新，专项附加扣除数据校验到位，避免引发员工个税申诉风险。
4. 申报后确认扣款成功
提交申报表不等于办结！须确保账户余额充足，核对银行扣款成功，并留存完税凭证归档。
六、逾期申报的严重后果
- 每日万分之五滞纳金，并可能被处以税务罚款
- 纳税信用扣分降级，影响发票申领、银行贷款、招投标资格
- 企业被列入税务重点监控名单，接受上门核查
- 法人、财务负责人承担连带涉税风险
7月征期多项政策密集落地，建议各企业财务人员提前核对数据、确认适用政策、合理安排申报时间，在15日前完成核心申报，避免扎堆延误。
